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| 企業のご担当者の方へ > 検討ステップ > 確定拠出年金制度の概要 > 確定拠出年金制度の概要 |
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あらかじめ拠出する額＝掛金が決まっており、資産運用の実績により給付水準が変動する制度です。
※英語の「Defined Contribution」の頭文字をとって、「DC年金」と呼ぶこともあります。 |
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| 制度加入手続き |
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加入者申込書の記入 |
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運用プランの作成や商品の選択 |
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| 定期的な運用状況確認 |
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自分の資産残高の確認 |
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商品毎の運用実績確認 |
| 運用方法の変更 |
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運用プランの見直し |
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商品の入れ替え |
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| 資産移換の手続き |
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転職先制度の確認 |
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運用プランの作成や商品の選択 |
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| 運用方法の変更 |
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受け取り開始年齢の選択 |
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受け取り方法の選択 |
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企業型では月々の掛金は企業が負担します。
規約に定めることで、加入者が任意で掛金を追加拠出することもできます。 |
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掛金額は労使の合意により作成された「規約」であらかじめ決められています。
（企業型年金の場合、掛金の1人あたり限度額は、他の企業年金などを実施していない場合は、月5万5千円、既に他の企業年金などを実施している場合は、月2万7千5百円となっています。） |
| 税制上の取り扱い（加入者への課税） |
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企業型の場合、掛金は加入者の給与とはみなされません（非課税）。 |
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加入者自らが自分の資産に対する運用プランを取り決め、運用指図を行います。 |
| 税制上の取り扱い（加入者への課税） |
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運用益に対する課税はありません。
年金資産に対しては特別法人税（約1％）が課税されることになっていますが、現在その適用は凍結中です。
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加入者が転職した場合、本人の資産を転職先の確定拠出年金制度へ移すことができます。 |
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転職先に確定拠出年金制度がない場合や離職した場合でも、個人型の確定拠出年金に資産を移し、引き続き運用を行っていくことができます。 |
| 税制上の取り扱い（加入者への課税） |
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資産を移す時に課税はされません。 |
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給付には以下の3種類があります。
（1）老齢給付金 （2）障害給付金 （3）死亡一時金 |
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給付額は、個人の運用実績によって決まります（受取額の保証はありません）。 |
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老齢給付金の受け取り開始時期は、60歳から75歳までの間で本人が選択します。 |
| 税制上の取り扱い（受給者への課税） |
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老齢給付金を年金で受け取れる場合は雑所得として、一時金の場合は退職所得として課税されます。いずれの場合も受取金全額が課税されるのではなく、各種控除が適用されるなど、優遇された取り扱いを受けることができます。 |
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障害給付金は非課税です。 |
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死亡一時金は相続税の対象になります。 |
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